Contributi INPS dipendenti 2026: aliquote IVS, massimale e TES
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- Radim Sekera — Independent developer and researcher
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- PayCalcEU
Nel 2026 i lavoratori dipendenti versano contributi INPS IVS con un'aliquota provvisoria del 9,19% sulla RAL fino al massimale contributivo di €122.295; sulla parte eccedente si applica un contributo di solidarietà dell'1%. L'esonero contributivo è stato azzerato dal 2025 e sostituito dal TES, che agisce come bonus non imponibile o detrazione IRPEF, non come riduzione dell'aliquota contributiva. Verifica i valori definitivi con il tuo consulente del lavoro.
Aliquota IVS e base contributiva
I contributi INPS per invalidità, vecchiaia e superstiti (IVS) a carico del dipendente si calcolano sulla retribuzione annua lorda (RAL). L'aliquota IVS a carico del dipendente è storicamente del 9,19% ed è classificata come PROVISIONAL per il 2026 (la circolare INPS di gennaio 2026 non era accessibile al momento della verifica). Il dato verificato è quello complessivo IVS del 33% (L.335/1995 Art.1 c.10), di cui il datore di lavoro copre circa il 23,81% e il dipendente il 9,19%. Le trattenute vengono effettuate direttamente dal datore di lavoro su ogni cedolino.
Massimale contributivo e contributo di solidarietà
Per i lavoratori iscritti all'assicurazione pensionistica dopo il 31 dicembre 1995 e privi di contribuzione precedente esiste un massimale annuo della retribuzione imponibile ai fini previdenziali. Il valore per il 2026 è €122.295, aggiornato annualmente dal Ministero del Lavoro con il coefficiente ISTAT. Sulla parte di RAL che supera il massimale si applica il contributo di solidarietà dell'1% (anch'esso PROVISIONAL) anziché l'aliquota IVS piena. La grande maggioranza dei lavoratori dipendenti non raggiunge questa soglia.
Fine dell'esonero contributivo e introduzione del TES
Dal 2025, la L.207/2024 (Art.1 commi 4-9) ha abolito l'esonero contributivo che aveva ridotto la quota INPS dipendente nel triennio 2022-2024. Non esiste più alcuna riduzione sull'aliquota IVS: il valore verificato per il 2026 è 0 punti percentuali di esonero (VERIFIED). Al suo posto è stato introdotto il Trattamento Economico Speciale (TES), che opera come bonus non imponibile in busta paga (per redditi fino a €20.000) oppure come ulteriore detrazione IRPEF (per redditi €20.001-€40.000).
Contributi a carico del datore di lavoro
Il costo contributivo complessivo a carico del datore di lavoro supera significativamente la quota dipendente. Oltre alla quota IVS datoriale (circa il 23,81%), il datore versa contributi per INAIL (infortuni sul lavoro), NASPI (disoccupazione), malattia, maternità e fondi di categoria previsti dal CCNL applicato. Il costo del lavoro totale (costo azienda) si attesta mediamente tra il 130% e il 140% della RAL, a seconda del settore e del contratto collettivo. Questa guida tratta esclusivamente la quota trattenuta al dipendente.
Contributi e pensione futura
I contributi IVS versati alimentano il montante contributivo individuale, che viene rivalutato annualmente in base alla crescita del PIL (metodo contributivo, obbligatorio per chi ha iniziato a lavorare dal 1° gennaio 1996 o ha optato per il calcolo interamente contributivo). I lavoratori possono consultare il proprio estratto conto previdenziale tramite il portale MyINPS. Per pianificare la pensione futura è consigliabile affidarsi a un consulente del lavoro o a un ente di patronato.
FAQ
Qual è l'aliquota INPS IVS per i dipendenti nel 2026?
L'aliquota IVS a carico del dipendente è provvisoriamente del 9,19% (la circolare INPS di conferma per il 2026 non era disponibile al momento della verifica). Si applica sulla RAL fino al massimale contributivo di €122.295. Verifica il dato definitivo con la circolare INPS di gennaio 2026.
I contributi INPS si deducono dall'IRPEF per i dipendenti?
No. Per i lavoratori dipendenti i contributi INPS IVS non sono deducibili ai fini IRPEF (TUIR Artt. 49-51): il reddito complessivo IRPEF coincide con la RAL. Diverso è il caso del lavoro autonomo in regime ordinario, dove i contributi sono integralmente deducibili (TUIR Art.10).
Cosa è successo all'esonero contributivo nel 2026?
L'esonero contributivo è stato azzerato (L.207/2024): i dipendenti versano l'aliquota IVS piena senza alcuna riduzione. Al suo posto opera il TES (Trattamento Economico Speciale), che si traduce in un bonus non imponibile in busta paga o in una detrazione IRPEF aggiuntiva.
Come si calcola il contributo di solidarietà sopra il massimale?
Sulla parte di retribuzione eccedente il massimale pensionabile (€122.295 per il 2026) si applica un contributo di solidarietà dell'1% (anch'esso PROVISIONAL) al posto dell'aliquota IVS piena del 9,19%. Riguarda solo lavoratori con redditi molto elevati.
⚠️ Stima indicativa, non consulenza fiscale. I software paghe possono differire nei casi limite. Verifica con un professionista.
Sources and claim support
- INPS — INPS Circolare n. 14 del 09-02-2026 par. 3 'Contribuzione sul reddito eccedente il minimale': 'per la quota eccedente il predetto minimale [...] e fino al limite della prima fascia di retribuzione annua pensionabile pari, per il corrente anno, all'importo di 56.224,00 euro. Per i redditi superiori a 56.224,00 euro annui resta confermato l'aumento dell'aliquota di un punto percentuale' (mirror of the official INPS page at inps.it/.../circolare-numero-14-del-09-02-2026_15162.html, which serves a JS-only shell to automated fetches) (accessed 2026-08-16). Supports 3 documented values used in this guide.
- INPS — INPS Circolare n. 6 del 30-01-2026, par. 6 'Massimale annuo della base contributiva e pensionabile': EUR 122,295.00 for 2026 (accessed 2026-08-16). Supports 2 documented values used in this guide.
- INPS — INPS Circolare n. 14 del 09-02-2026 par. 1: 'le aliquote per il corrente anno risultano come segue: Artigiani, Titolari e coadiuvanti/coadiutori: 24%' (first-tier rate up to EUR 56,224; 25% above) (accessed 2026-08-16). Supports 4 documented values used in this guide.
- INPS — INPS Circolare n. 8 del 03-02-2026, par. 2 'Aliquote contributive e di computo per professionisti': soggetti non assicurati presso altra forma di previdenza obbligatoria 26.07% (25.00 IVS + 0.72 aliquota aggiuntiva + 0.35 ISCRO) (accessed 2026-08-16). Supports 3 documented values used in this guide.
- normattiva.it — L. 207/2024 Art. 1 — replaced esonero contributivo with TES system from 2025; no esonero applies in 2026 (accessed 2026-07-17). Supports 1 documented value used in this guide.
- normattiva.it + INPS circolari — L. 335/1995 Art. 1 c. 10 — total IVS rate 33%; employee share 9.19% per historical INPS FPLD split (stable since 1996). 2026 INPS circular not accessible. (accessed 2026-07-17). Supports 1 documented value used in this guide.