IVA en España 2026: tipos, cuándo se aplica y cómo calcularlo
El IVA en España tiene tres tipos principales verificados en el documento AEAT Tipos IVA 2026: el general del 21 % para la mayoría de bienes y servicios, el reducido del 10 % para alimentos en general, transporte de viajeros, hostelería y vivienda nueva, y el superreducido del 4 % para alimentos de primera necesidad (pan, leche, queso, huevos, frutas, verduras y aceite de oliva), libros y medicamentos de uso humano. El IVA peninsular no aplica en Canarias, Ceuta ni Melilla.
El IVA en España: marco legal y ámbito territorial
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en la Península Ibérica y las Islas Baleares. Está regulado por la Ley 37/1992 del IVA, armonizada con la Directiva 2006/112/CE de la Unión Europea que fija los tipos mínimos aplicables en los estados miembros. Las Islas Canarias quedan fuera del ámbito territorial del IVA peninsular y aplican el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) con tipos distintos; Ceuta y Melilla aplican el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación). Las empresas y profesionales con actividades económicas sujetas y no exentas deben repercutir el IVA en sus facturas, presentar declaraciones trimestrales (Modelo 303) e ingresar la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado.
Los tres tipos de IVA vigentes en 2026
La fuente oficial es el documento AEAT Tipos IVA 2026, actualizado el 2 de junio de 2026, en conjunción con los artículos 90 y 91 de la Ley 37/1992. El tipo general del 21 % (art. 90 Uno) se aplica por defecto a todo lo que no esté expresamente clasificado en otro tipo: electrónica, ropa, alcohol, servicios profesionales, peluquería, gimnasios y la mayoría de las telecomunicaciones. El tipo reducido del 10 % (art. 91 Uno) incluye alimentos no considerados de primera necesidad y bebidas no alcohólicas, transporte de viajeros, hostelería y restauración, primera entrega de vivienda nueva, entradas a espectáculos culturales y deportivos, y determinados medicamentos de uso veterinario o animal. El tipo superreducido del 4 % (art. 91 Dos) se aplica a los alimentos básicos (pan y harinas panificables, leche, queso, huevos, frutas y hortalizas frescas, legumbres, cereales y aceite de oliva), libros y periódicos en soporte físico, medicamentos de uso humano y viviendas de protección oficial (VPO).
Cómo se calcula el IVA
Para calcular el precio con IVA a partir de la base imponible: precio total = base imponible × (1 + tipo IVA). Por ejemplo, con una base de 100 euros al tipo general del 21 %, el precio final es 121 euros. Para extraer la base imponible de un precio ya con IVA incluido: base imponible = precio total ÷ (1 + tipo IVA). En el mismo ejemplo: 121 ÷ 1,21 = 100 euros de base. La cuota de IVA es siempre la diferencia entre el precio total y la base imponible. Estas son las dos únicas fórmulas necesarias para cualquier cálculo de IVA; la calculadora de paycalceu.com las aplica en ambas direcciones para todos los tipos vigentes.
Operaciones exentas frente a tipo cero
No debe confundirse la exención con el tipo del 0 %. Las operaciones exentas (exención plena) no generan cuota de IVA repercutida, pero el proveedor tampoco puede deducirse el IVA soportado en los costes relacionados con esa actividad. Son operaciones exentas, entre otras, el arrendamiento de vivienda habitual, los servicios de enseñanza reglada, la asistencia sanitaria, los servicios financieros y los seguros. Las operaciones al tipo 0 %, por el contrario, llevan una cuota de IVA de cero euros en la factura pero el proveedor sí conserva el derecho a deducir el IVA de sus compras vinculadas. En la práctica española, el tipo 0 % se aplica a un conjunto muy reducido y específico de operaciones (ciertas donaciones a entidades sin ánimo de lucro habilitadas).
Vivienda, energía y cambios recientes
La primera entrega de vivienda nueva tributa al tipo reducido del 10 %. La segunda transmisión de vivienda (de segunda mano) está exenta de IVA y queda sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), un impuesto autonómico cuyos tipos varían por comunidad. Las transmisiones de locales comerciales u otros inmuebles no residenciales tributan en general al 21 %. En materia de energía, las medidas temporales de reducción del IVA sobre la electricidad y el gas natural que estuvieron vigentes en ejercicios anteriores habían expirado en julio de 2026, por lo que estos suministros volvieron a tributar al tipo general del 21 %. Esta guía es informativa; verifique el tipo aplicable a su operación concreta con un asesor fiscal.
FAQ
¿A qué tipo de IVA tributan los alimentos en España en 2026?
La mayoría de los alimentos tributa al tipo reducido del 10 %. Los productos de primera necesidad —pan y harinas panificables, leche, queso, huevos, frutas y hortalizas frescas, legumbres, cereales y aceite de oliva— tributan al tipo superreducido del 4 % según la clasificación vigente en el documento AEAT Tipos IVA 2026. El alcohol (vino, cerveza, bebidas espirituosas) tributa al tipo general del 21 %.
¿Cuándo se aplica el tipo general del 21 %?
El tipo general es el tipo residual: se aplica a todos los bienes y servicios que no estén expresamente incluidos en el tipo reducido o superreducido. Incluye, entre otros, electrónica de consumo, ropa y calzado, alcohol, servicios profesionales (asesoría, abogacía), peluquería, gimnasios, publicidad, telecomunicaciones y la mayoría de los servicios de hostelería.
¿La calculadora de IVA es válida para las Islas Canarias?
No. Las Islas Canarias están fuera del ámbito territorial del IVA peninsular y aplican el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) con tipos y normativa propios. La calculadora de paycalceu.com está diseñada exclusivamente para la Península y las Islas Baleares. Para Ceuta y Melilla, el impuesto aplicable es el IPSI, con una regulación también diferente.
¿Qué diferencia hay entre una operación exenta y una sujeta al tipo 0 %?
En una operación al tipo 0 % se emite factura con cuota de IVA de cero euros y el proveedor conserva el derecho a deducir el IVA soportado en los gastos relacionados. En una operación exenta no se genera cuota de IVA en la factura y el proveedor pierde el derecho a deducir el IVA de los costes vinculados a esa actividad exenta. Esta distinción es relevante para empresas con actividades mixtas, ya que afecta a la prorrata de deducción del IVA soportado.
⚠️ Estimación orientativa, no asesoramiento fiscal. El software de nóminas puede diferir en casos límite. Verifique con un profesional.