Impôt sur le revenu 2026 en France : barème, tranches et PAS
En 2026, l'impôt sur le revenu français est calculé sur un barème progressif à cinq tranches par part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 € et 45 % au-delà, conformément à la loi de finances 2026 (Loi n° 2026-103 du 19 février 2026). Le Prélèvement à la Source (PAS) est retenu chaque mois par l'employeur à titre d'acompte ; une régularisation intervient lors de la déclaration annuelle. Consultez un conseiller fiscal pour votre situation personnelle.
Le barème progressif 2026
L'impôt sur le revenu (IR) en France est un impôt progressif : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent, et non la totalité du revenu au taux le plus élevé atteint. Le barème 2026 a été indexé de 0,9 % par rapport à l'année précédente conformément à la loi de finances 2026 (Loi n° 2026-103 du 19 février 2026). Il comprend cinq tranches applicables par part de quotient familial, vérifiées auprès du BOFIP (BOI-IR-LIQ-20-10, avril 2026). Tranche 1 : 0 % pour la fraction n'excédant pas 11 600 €. Tranche 2 : 11 % de 11 600 € à 29 579 €. Tranche 3 : 30 % de 29 579 € à 84 577 €. Tranche 4 : 41 % de 84 577 € à 181 917 €. Tranche 5 : 45 % au-delà de 181 917 €. Seule la part du revenu qui tombe dans chaque tranche est taxée au taux correspondant.
L'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels
Avant d'appliquer le barème, le revenu net imposable est réduit d'un abattement forfaitaire de 10 % censé couvrir les frais professionnels courants (transports, repas, matériel). Pour l'imposition des revenus 2025 déclarée en 2026, cet abattement est plafonné à 14 555 € par membre du foyer et ne peut être inférieur à 509 €, selon les informations de service-public.gouv.fr (page F1989, avril 2026). Les salariés qui engagent des frais professionnels réels supérieurs au montant forfaitaire peuvent opter pour la déduction des frais réels, à condition de conserver les justificatifs. Cette option s'applique de façon uniforme à tous les membres du foyer fiscal.
Le quotient familial
Le système du quotient familial (QF) divise le revenu imposable par un nombre de parts défini par la situation familiale avant d'appliquer le barème. Un célibataire sans enfant dispose d'une part ; un couple marié ou pacsé, de deux parts ; chaque enfant à charge ouvre droit à une demi-part supplémentaire (une part entière à compter du troisième enfant). L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné. En 2026, le plafonnement général est fixé à 1 807 € par demi-part additionnelle, conformément à la loi n° 2026-103. Ce mécanisme évite que le QF ne procure un avantage disproportionné aux foyers à hauts revenus. Des plafonnements spécifiques s'appliquent aux parents isolés et à certaines autres situations.
Le Prélèvement à la Source (PAS)
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est collecté chaque mois directement sur le salaire via le Prélèvement à la Source. L'employeur applique un taux communiqué par la DGFiP (taux personnalisé) ou, à défaut, le barème taux neutre (table a, b ou c selon la situation familiale). Ce taux est appliqué au revenu net imposable mensuel — le salaire brut diminué des cotisations déductibles de l'impôt sur le revenu (retraite, AGIRC-ARRCO, CSG déductible). Le barème taux neutre table a (métropole, en vigueur à compter du 1er mai 2026) affiche un taux nul jusqu'à 1 634 € de revenu net imposable mensuel, puis augmente progressivement par paliers jusqu'à 43 % au-delà de 55 557 €. Le PAS est une avance sur impôt, pas l'impôt définitif.
La régularisation annuelle et la décote
Chaque printemps, la DGFiP calcule l'impôt annuel définitif sur la base du revenu total déclaré, du quotient familial et des réductions et crédits d'impôt applicables, puis compare ce montant aux acomptes déjà versés via le PAS. Un trop-perçu est remboursé ; un solde restant dû est prélevé sur le compte bancaire. Les foyers dont l'impôt brut calculé est modeste bénéficient d'un mécanisme de décote (CGI art. 197 I-4) qui réduit le montant de l'impôt dû. La formule prévue réduit l'impôt de 75 % de la différence entre le seuil de la décote et l'impôt brut calculé. Les seuils précis pour 2026 sont en attente de confirmation officielle dans le BOFIP ; consultez un conseiller fiscal pour votre situation.
FAQ
Quelles sont les tranches de l'impôt sur le revenu 2026 ?
Le barème 2026 comprend cinq tranches par part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 600 à 29 579 €, 30 % de 29 579 à 84 577 €, 41 % de 84 577 à 181 917 €, et 45 % au-delà de 181 917 €. Ces seuils ont été indexés de 0,9 % par rapport à 2025, conformément à la loi de finances 2026 (Loi n° 2026-103 du 19 février 2026).
Le PAS mensuel est-il mon impôt définitif ?
Non. Le Prélèvement à la Source est une avance sur l'impôt annuel. La DGFiP calcule l'impôt définitif lors de la déclaration annuelle de revenus, en tenant compte de votre situation familiale, de vos revenus totaux et de vos crédits d'impôt. Un écart peut donner lieu à un remboursement ou à un complément de prélèvement automatique.
Comment le quotient familial réduit-il l'impôt ?
Le quotient familial divise le revenu imposable par un nombre de parts. L'impôt est calculé sur le revenu par part, puis multiplié par le nombre de parts total. Plus le nombre de parts est élevé, plus le revenu par part est faible, et donc moins les tranches supérieures sont atteintes. L'avantage par demi-part additionnelle est plafonné à 1 807 € en 2026.
Qu'est-ce que la décote et qui en bénéficie ?
La décote est un mécanisme légal (CGI art. 197 I-4) qui réduit ou annule l'impôt des foyers à revenus modestes. Elle s'applique lorsque l'impôt brut calculé est inférieur à un certain seuil. La formule réduit l'impôt de 75 % de la différence entre le seuil et l'impôt brut. Les seuils exacts pour 2026 restent à confirmer dans les publications officielles de la DGFiP ; consultez le BOFIP ou un conseiller fiscal.
⚠️ Estimation indicative, pas un conseil fiscal. Les logiciels de paie peuvent différer dans les cas particuliers. Vérifiez auprès d'un professionnel.