Cotisations sociales salariales 2026 en France
En 2026, les cotisations salariales obligatoires regroupent la retraite de base (vieillesse plafonnée 6,90 % + déplafonnée 0,40 %), la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO (3,15 % tranche T1), la CSG (9,20 % dont 6,80 % déductible de l'IR) et la CRDS (0,50 %), calculées sur 98,25 % du salaire brut pour la CSG/CRDS. Pour un salaire inférieur au PMSS 2026 (4 005 €/mois), le taux effectif total est d'environ 20,84 % du brut. Ces taux sont vérifiés auprès du CLEISS et d'AGIRC-ARRCO ; votre service de paie fait foi.
Le PMSS 2026 et les tranches de cotisation
Toutes les cotisations ne s'appliquent pas de la même façon sur l'ensemble du salaire. Le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) sert de référence : en 2026, il s'élève à 4 005 €/mois (48 060 €/an), fixé par l'arrêté du 22 décembre 2025. La tranche T1 correspond à la fraction du salaire brut jusqu'au PMSS ; la tranche T2 correspond à la fraction entre 1 × et 8 × le PMSS (soit jusqu'à 32 040 €/mois) et n'existe que pour les salaires dépassant ce plafond. Les cotisations dites plafonnées — vieillesse plafonnée et AGIRC-ARRCO T1 — s'appliquent uniquement sur T1. La CSG et la CRDS s'appliquent sur la totalité du salaire (après abattement forfaitaire de 1,75 % pour frais professionnels), sans limite de plafond.
Cotisations de retraite de base
La cotisation vieillesse plafonnée (6,90 % de T1) finance la retraite de base du régime général. La cotisation vieillesse déplafonnée (0,40 % du brut total) s'ajoute sans limite de salaire. Ces taux sont vérifiés auprès du CLEISS (Centre de Liaisons Européennes et Internationales de Sécurité Sociale) et confirmés par LégiSocial pour 2026. Pour un salarié au SMIC de juin 2026 (1 867,02 € brut mensuel), la cotisation vieillesse plafonnée s'élève à environ 128,82 € et la cotisation déplafonnée à environ 7,47 €, avant déduction des cotisations AGIRC-ARRCO et CSG.
Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO
L'AGIRC-ARRCO est le régime de retraite complémentaire obligatoire pour tous les salariés du secteur privé. En 2026, le taux salarial sur la tranche T1 est de 3,15 %, auquel s'ajoute la Contribution d'Équilibre Générale (CEG) T1 à 0,86 %, soit 4,01 % au total sur T1. Pour les salaires dépassant le PMSS, la tranche T2 donne lieu à un taux salarial de 8,64 % (AGIRC-ARRCO) + 1,08 % (CEG), soit 9,72 % sur la tranche T2. Ces taux sont issus des paramètres officiels AGIRC-ARRCO 2026. Pour les salariés dont le brut dépasse le PMSS, la Contribution d'Équilibre Technique (CET) de 0,14 % s'applique sur l'ensemble du salaire. Les cadres (au sens de l'AGIRC-ARRCO) acquittent en outre une cotisation APEC de 0,024 % destinée à financer l'Association Pour l'Emploi des Cadres.
CSG et CRDS
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) sont prélevées sur 98,25 % du salaire brut (l'abattement de 1,75 % couvre forfaitairement les frais professionnels). Le taux global de CSG est de 9,20 %, réparti entre 6,80 % déductible de l'impôt sur le revenu et 2,40 % non déductible. La CRDS s'élève à 0,50 %. La CSG non déductible et la CRDS ne réduisent pas la base imposable du PAS mensuel : elles sont donc entièrement à la charge du salarié sans atténuation fiscale directe. Ces prélèvements n'ouvrent aucun droit à prestations supplémentaires.
Du brut au net social
Le net social (ou net avant impôt) est obtenu en soustrayant l'ensemble des cotisations salariales du brut. Pour un salarié non-cadre dont le salaire est inférieur au PMSS (4 005 €/mois), le taux effectif total de cotisations est d'environ 20,84 % du brut. Au-delà du PMSS, les tranches T2 AGIRC-ARRCO et la CET font augmenter ce taux. Le net à payer affiché sur le bulletin de paie correspond au net social diminué du Prélèvement à la Source mensuel. Le net social est la référence utile pour comparer des offres d'emploi, car il est indépendant de la situation fiscale personnelle du salarié. Ces informations sont données à titre indicatif ; votre bulletin de paie officiel fait foi.
FAQ
Quel est le taux global de cotisations salariales en 2026 ?
Pour un salarié non-cadre dont le salaire est inférieur au PMSS (4 005 €/mois), le taux effectif total est d'environ 20,84 % du brut. Il regroupe : vieillesse plafonnée 6,90 %, vieillesse déplafonnée 0,40 %, AGIRC-ARRCO T1 3,15 %, CEG T1 0,86 %, CSG déductible 6,80 %, CSG non déductible 2,40 % et CRDS 0,50 % — la CSG/CRDS étant calculée sur 98,25 % du brut.
Quelle est la différence entre CSG déductible et CSG non déductible ?
Les deux parties de la CSG sont prélevées de la même façon sur le bulletin de paie, mais leurs effets fiscaux diffèrent. La CSG déductible (6,80 %) réduit la base imposable à l'impôt sur le revenu, ce qui en atténue le coût net. La CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) ne réduisent pas la base imposable et sont entièrement à la charge du salarié.
Que se passe-t-il pour les salaires supérieurs au PMSS ?
Au-delà du PMSS de 4 005 €/mois, une tranche T2 (entre 1 × et 8 × le PMSS, soit jusqu'à 32 040 €) donne lieu à des cotisations supplémentaires : AGIRC-ARRCO T2 à 8,64 % et CEG T2 à 1,08 %. La CET (0,14 %) s'applique également sur l'ensemble du salaire. Le taux global de cotisations salariales augmente donc sensiblement au-delà du plafond.
Les cotisations sont-elles les mêmes pour les cadres et les non-cadres ?
Les taux de cotisations de retraite de base et de CSG/CRDS sont identiques pour tous les salariés. Les cadres (au sens de la convention collective applicable) acquittent en plus une cotisation APEC de 0,024 % sur la fraction du salaire jusqu'au plafond applicable. La CET de 0,14 % s'applique à tous les salariés dont le brut dépasse le PMSS, qu'ils soient cadres ou non.
⚠️ Estimation indicative, pas un conseil fiscal. Les logiciels de paie peuvent différer dans les cas particuliers. Vérifiez auprès d'un professionnel.