Belastingen voor ZZP-ers in Nederland 2026
ZZP-ers betalen inkomstenbelasting Box 1 over hun belastbare winst — na aftrek van de zelfstandigenaftrek (€1.200 bij urencriterium) en de MKB-winstvrijstelling van 12,7%. Aanvullend zijn zij 4,85% bijdrage ZVW verschuldigd over de bruto winst tot maximaal €79.409 grondslag. WW- en WIA-premies gelden niet voor zelfstandigen; eigen arbeidsongeschiktheidsverzekering en pensioenopbouw zijn de eigen verantwoordelijkheid.
Winst uit onderneming en het urencriterium
ZZP-ers (zelfstandigen zonder personeel) met een eenmanszaak zijn belastingplichtig over hun winst uit onderneming: de bruto-opbrengst minus zakelijk aftrekbare kosten. Deze winst valt in Box 1 en wordt gecombineerd met eventueel ander Box 1-inkomen voor de toepassing van de schijven. Het urencriterium vereist minimaal 1.225 gewerkte uren per kalenderjaar in de onderneming. Voldoet u hieraan, dan heeft u recht op de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek). Voldoet u niet aan het urencriterium, dan vervallen die aftrekken, maar de MKB-winstvrijstelling (12,7%) en de arbeidskorting blijven van toepassing.
Ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek en startersaftrek
De zelfstandigenaftrek bedraagt €1.200 in 2026 (was €2.470 in 2025, onderdeel van een meerjarige afbouw). De aftrek is beperkt tot de hoogte van de winst, tenzij u tegelijk de startersaftrek toepast. De startersaftrek is een aanvullende aftrek van €2.123 voor startende ondernemers. U kunt hem toepassen in maximaal drie van de eerste vijf jaar, uitsluitend in jaren waarin u ook de zelfstandigenaftrek toepast. Met de startersaftrek geldt geen winstplafond; de gecombineerde aftrek kan de winst overtreffen en een aftrekbaar verlies creëren dat negen jaar voorwaarts verrekenbaar is. Een meewerkende fiscale partner geeft recht op de meewerkaftrek van 1,25% tot 4% van de winst, afhankelijk van het aantal door de partner gewerkte uren (525 tot meer dan 1.750 uur per jaar).
MKB-winstvrijstelling: 12,7% belastingvrij
De MKB-winstvrijstelling stelt automatisch 12,7% van de winst na ondernemersaftrek vrij van inkomstenbelasting. U hoeft niets apart aan te vragen; u vermeldt de vrijstelling in uw aangifte inkomstenbelasting. De vrijstelling geldt ook zonder urencriterium. Het belastingvoordeel hangt af van uw marginale tarief. In de tweede Box 1-schijf (37,56%) bespaart de vrijstelling circa 4,8 procentpunt effectieve belasting (12,7% × 37,56%). Let op: bij een verlies vermindert de vrijstelling ook het aftrekbare verliesbedrag met 12,7%.
Box 1-heffing en heffingskortingen voor ZZP-ers
Na aftrek van de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling resteert de belastbare winst. Over deze winst wordt Box 1-inkomstenbelasting berekend via dezelfde drie schijven als voor werknemers: 35,75% tot €38.883, 37,56% van €38.883 tot €78.426 en 49,50% daarboven. Voor de arbeidskorting geldt bij ZZP-ers de bruto winst vóór alle aftrekposten als grondslag, omdat dit het arbeidsinkomen is voor zelfstandigen. De algemene heffingskorting is gebaseerd op de belastbare winst (na aftrekken en vrijstelling). Beide kortingen zijn niet-terugbetaalbaar.
Bijdrage ZVW en geen werknemersverzekeringen
ZZP-ers betalen de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet van 4,85% over de bruto winst, gemaximeerd op een grondslag van €79.409. De maximale bijdrage bedraagt daarmee circa €3.851 per jaar. De bijdrage wordt vastgesteld via de belastingaangifte en niet maandelijks ingehouden. ZZP-ers zijn niet verplicht verzekerd via de WW en WIA en betalen die premies niet. Zij zijn wel verzekerd via de volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz) via de Box 1-schijf. Het regelen van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) en pensioenopbouw is de eigen verantwoordelijkheid van de ZZP-er. Raadpleeg een financieel adviseur voor uw persoonlijke situatie.
FAQ
Wat is het urencriterium en wat levert het fiscaal op?
Het urencriterium vereist minimaal 1.225 gewerkte uren per jaar in uw onderneming. Voldoet u hieraan, dan heeft u recht op de zelfstandigenaftrek (€1.200) en eventueel de startersaftrek (€2.123). Zonder urencriterium vervallen deze aftrekken, maar de MKB-winstvrijstelling (12,7%) en de arbeidskorting blijven beschikbaar.
Hoe verlaagt de MKB-winstvrijstelling mijn belasting?
De MKB-winstvrijstelling stelt automatisch 12,7% van de winst na ondernemersaftrek vrij van inkomstenbelasting. U hoeft dit niet apart aan te vragen. In de tweede schijf (37,56%) bespaart de vrijstelling circa 4,8 procentpunt effectieve belasting. Bij een verlies vermindert de vrijstelling ook het aftrekbare verliesbedrag.
Hoeveel bijdrage ZVW betaal ik als ZZP-er in 2026?
U betaalt 4,85% over uw bruto winst tot een maximum van €79.409. De maximale jaarlijkse bijdrage bedraagt circa €3.851. De bijdrage wordt vastgesteld via de belastingaangifte en wordt niet maandelijks ingehouden. Bij een winst van nul of een verlies is geen ZVW-bijdrage verschuldigd.
Betaalt een ZZP-er WW- en WIA-premie?
Nee. ZZP-ers zijn niet verplicht verzekerd via de werknemersverzekeringen en betalen geen WW- of WIA-premie. Zij betalen wel premies volksverzekeringen via de Box 1-schijf. Eigen arbeidsongeschiktheidsverzekering en pensioenopbouw zijn de eigen verantwoordelijkheid. Raadpleeg een adviseur voor uw persoonlijke situatie.
⚠️ Indicatieve schatting, geen belastingadvies. Loonsoftware kan in randgevallen afwijken. Controleer bij een professional.