paycalc·euEU kalkulačky mezd a daní · 2026
DEENCS

Německo OSVČ – kalkulačka čistého příjmu 2026

Kalkulačka vypočítá čistý příjem německých osob samostatně výdělečně činných (Selbstständige): od ročního zisku odečte odvody na zdravotní pojištění (KV — Krankenversicherung), pojištění péče (PV — Pflegeversicherung) a volitelně důchodové pojištění (RV — Rentenversicherung), daň z příjmu dle §32a EStG s případným zápočtem dle §35 pro Gewerbetreibende, solidární příplatek (Solidaritätszuschlag) a volitelně církevní daň (Kirchensteuer) a živnostenskou daň (Gewerbesteuer). Svobodná povolání (Freiberufler, §18 EStG) jsou od Gewerbesteuer osvobozena; živnostníci a obchodníci (Gewerbetreibende, §15 EStG) zadávají obecní multiplikátor Hebesatz. Všechny sazby pro rok 2026 pocházejí z úředních primárních zdrojů.

Čistá / rok32 114,00 €z 50 000,00 € hrubého
Roční zisk (Gewinn)50 000,00 €
Daň z příjmu (Einkommensteuer)-7 036,00 €
Solidární příplatek (Solidaritätszuschlag)-0,00 €
Církevní daň (Kirchensteuer)-0,00 €
Čistý příjem32 114,00 €

Efektivní odvodová sazba 35.8 % · z toho daň z příjmu 14.1 %

Datová sada naposledy zkontrolována 2026-07-17 · daňový rok 2026 · 119 zdokumentovaných hodnot⚠️ Orientační odhad, ne daňové poradenství. Mzdový software se může v okrajových případech lišit. V případě pochyb se poraďte s odborníkem.

Jak se to počítá

  1. Výchozím bodem je roční zisk (Gewinn) — příjmy mínus veškeré uznatelné výdaje (Betriebsausgaben) a odpisy (AfA, §§ 4–5 EStG), který uživatel zadá přímo; Freiberufler dle § 18 EStG, Gewerbetreibende dle § 15 EStG.
  2. Příspěvky na sociální pojištění hradí OSVČ v plné výši bez příspěvku zaměstnavatele: zdravotní pojištění KV v celkové sazbě (14,6 % allgemein nebo 14,0 % ermäßigt plus individuální Zusatzbeitrag) z minimálního základu 1 318,33 €/měs. do maxima 5 812,50 €/měs.; pojištění péče PV 4,2 % (bezdětní, 23+ let) až 2,6 % (5 a více dětí do 25 let) z max. 5 812,50 €/měs.; volitelně zákonné důchodové pojištění RV.
  3. Gewerbetreibende (§ 15 EStG) odvádějí Gewerbesteuer: zdanitelný zisk mínus Freibetrag 24 500 €, vynásobeno Steuermesszahl 3,5 % a obecním Hebesatz. Freiberufler (§ 18 EStG) jsou od Gewerbesteuer plně osvobozeni.
  4. Základ daně z příjmu (zvE) = zisk minus příspěvky SV odčitatelné jako Sonderausgaben (§ 10 EStG); OSVČ nemají nárok na Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1 230 €) ani Sonderausgaben-Pauschbetrag (36 €). Daň z příjmu se vypočítá z zvE dle pětipásmové sazby § 32a EStG.
  5. Zápočet dle § 35 EStG snižuje daň z příjmu o 4násobek Steuermessbetragu (maximálně do výše zaplacené Gewerbesteuer) — při Hebesatz do 400 % je tak čistá zátěž Gewerbesteuer nulová. Čistý příjem = zisk minus SV, daň z příjmu (po zápočtu), Solidaritätszuschlag a případná Kirchensteuer a Gewerbesteuer.

FAQ

Jaký je rozdíl mezi Freiberufler a Gewerbetreibender?

Freiberufler (§ 18 EStG) vykonávají svobodné povolání — např. lékaři, advokáti, inženýři, umělci a novináři — a jsou osvobozeni od Gewerbesteuer. Gewerbetreibende (§ 15 EStG) provozují obchodní živnost a Gewerbesteuer platí. V nejasných případech o zařazení rozhoduje Finanzamt.

Proč Gewerbesteuer v praxi obvykle nepredstavuje skutecnou zatez?

§ 35 EStG umožňuje fyzickým osobám odečíst od daně z příjmu 4násobek Steuermessbetragu. Protože Steuermessbetrag je 3,5 % zdanitelného zisku, zápočet odpovídá 14 % — přesně tolik, kolik činí Gewerbesteuer při Hebesatz 400 %. Při Hebesatz do 400 % zápočet Gewerbesteuer plně pokryje; skutečná zátěž vzniká teprve nad touto hranicí.

Jaký je minimální odvod na zdravotní pojištění pro OSVČ?

OSVČ v GKV platí nejméně z minimálního vyměřovacího základu 1 318,33 € měsíčně — třetina Bezugsgröße 2026 (3 955 €) dle § 240 SGB V — i když je skutečný příjem nižší. Minimální měsíční příspěvek v allgemeiner Tarif je v roce 2026 přibližně 230,71 €.

Lze příspěvky na zdravotní pojištění odečíst od daně?

Ano. OSVČ mohou příspěvky na GKV nebo způsobilé PKV pro základní krytí (Basisabsicherung) odečíst jako Sonderausgaben dle § 10 odst. 1 č. 3 EStG. Část kryjící Krankengeld (0,6 % v rámci allgemeiner Tarif) odčitatelná není. Tyto příspěvky přímo snižují základ daně z příjmu.

Musí OSVČ v Německu platit důchodové pojištění?

Záleží na profesi. Některé skupiny jsou povinně pojištěny dle § 2 SGB VI, např. samostatní řemeslníci, učitelé a pečovatelé. Ostatní si mohou platit dobrovolně nebo zvolit soukromé zajištění na stáří, např. Rürup-Rente (Basisrente), jejíž příspěvky jsou odčitatelné jako Sonderausgaben dle § 10 odst. 3 EStG.

Zdroje a ověření

Datová sada naposledy zkontrolována 2026-07-17 · daňový rok 2026 · 119 zdokumentovaných hodnot

Sazby a hranice používají oficiální primární zdroje, jsou-li dostupné, důvěryhodné sekundární zdroje, pokud primární zdroj dostupný není, a jasně označené odvozené vzorce. Každá hodnota si uchovává stav ověření.

12 zdrojů

⚠️ Orientační odhad, ne daňové poradenství. Mzdový software se může v okrajových případech lišit. V případě pochyb se poraďte s odborníkem.

Daňoví průvodci — Německo

Vložit tuto kalkulačku na web

Zdarma k vložení na vlastní web. Uvedení paycalceu.com už je ve widgetu; ponechání odkazu níže oceníme.

Kód obsahuje malý skript, aby widget nikdy neměl vlastní posuvník.

Vzhled
Písmo
<iframe data-paycalceu src="https://paycalceu.com/embed/cs/nemecko/osvc-kalkulacka?theme=dark" width="100%" height="560" style="border:0;max-width:640px" loading="lazy" title="Německo OSVČ – kalkulačka čistého příjmu 2026"></iframe>
<script>
window.addEventListener('message', function (e) {
  if (e.origin !== 'https://paycalceu.com') return;
  var d = e.data;
  if (!d || d.type !== 'paycalceu:height' || !d.height) return;
  var f = document.querySelectorAll('iframe[data-paycalceu]');
  for (var i = 0; i < f.length; i++)
    if (f[i].contentWindow === e.source) f[i].style.height = Math.ceil(d.height) + 'px';
});
</script>
<p><a href="https://paycalceu.com/cs/nemecko/osvc-kalkulacka?utm_source=embed">Německo OSVČ – kalkulačka čistého příjmu 2026 — paycalceu.com</a></p>