Německo OSVČ – kalkulačka čistého příjmu 2026
Kalkulačka vypočítá čistý příjem německých osob samostatně výdělečně činných (Selbstständige): od ročního zisku odečte odvody na zdravotní pojištění (KV — Krankenversicherung), pojištění péče (PV — Pflegeversicherung) a volitelně důchodové pojištění (RV — Rentenversicherung), daň z příjmu dle §32a EStG s případným zápočtem dle §35 pro Gewerbetreibende, solidární příplatek (Solidaritätszuschlag) a volitelně církevní daň (Kirchensteuer) a živnostenskou daň (Gewerbesteuer). Svobodná povolání (Freiberufler, §18 EStG) jsou od Gewerbesteuer osvobozena; živnostníci a obchodníci (Gewerbetreibende, §15 EStG) zadávají obecní multiplikátor Hebesatz. Všechny sazby pro rok 2026 pocházejí z úředních primárních zdrojů.
| Roční zisk (Gewinn) | 50 000,00 € |
| Daň z příjmu (Einkommensteuer) | -7 036,00 € |
| Solidární příplatek (Solidaritätszuschlag) | -0,00 € |
| Církevní daň (Kirchensteuer) | -0,00 € |
| Zdravotní pojištění (Selbstständige) | -8 750,00 € |
| Pojištění péče (Selbstständige) | -2 100,00 € |
| Důchodové pojištění (Selbstständige) | -0,00 € |
| Čistý příjem | 32 114,00 € |
Efektivní odvodová sazba 35.8 % · z toho daň z příjmu 14.1 %
Jak se to počítá
- Výchozím bodem je roční zisk (Gewinn) — příjmy mínus veškeré uznatelné výdaje (Betriebsausgaben) a odpisy (AfA, §§ 4–5 EStG), který uživatel zadá přímo; Freiberufler dle § 18 EStG, Gewerbetreibende dle § 15 EStG.
- Příspěvky na sociální pojištění hradí OSVČ v plné výši bez příspěvku zaměstnavatele: zdravotní pojištění KV v celkové sazbě (14,6 % allgemein nebo 14,0 % ermäßigt plus individuální Zusatzbeitrag) z minimálního základu 1 318,33 €/měs. do maxima 5 812,50 €/měs.; pojištění péče PV 4,2 % (bezdětní, 23+ let) až 2,6 % (5 a více dětí do 25 let) z max. 5 812,50 €/měs.; volitelně zákonné důchodové pojištění RV.
- Gewerbetreibende (§ 15 EStG) odvádějí Gewerbesteuer: zdanitelný zisk mínus Freibetrag 24 500 €, vynásobeno Steuermesszahl 3,5 % a obecním Hebesatz. Freiberufler (§ 18 EStG) jsou od Gewerbesteuer plně osvobozeni.
- Základ daně z příjmu (zvE) = zisk minus příspěvky SV odčitatelné jako Sonderausgaben (§ 10 EStG); OSVČ nemají nárok na Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1 230 €) ani Sonderausgaben-Pauschbetrag (36 €). Daň z příjmu se vypočítá z zvE dle pětipásmové sazby § 32a EStG.
- Zápočet dle § 35 EStG snižuje daň z příjmu o 4násobek Steuermessbetragu (maximálně do výše zaplacené Gewerbesteuer) — při Hebesatz do 400 % je tak čistá zátěž Gewerbesteuer nulová. Čistý příjem = zisk minus SV, daň z příjmu (po zápočtu), Solidaritätszuschlag a případná Kirchensteuer a Gewerbesteuer.
FAQ
Jaký je rozdíl mezi Freiberufler a Gewerbetreibender?
Freiberufler (§ 18 EStG) vykonávají svobodné povolání — např. lékaři, advokáti, inženýři, umělci a novináři — a jsou osvobozeni od Gewerbesteuer. Gewerbetreibende (§ 15 EStG) provozují obchodní živnost a Gewerbesteuer platí. V nejasných případech o zařazení rozhoduje Finanzamt.
Proč Gewerbesteuer v praxi obvykle nepredstavuje skutecnou zatez?
§ 35 EStG umožňuje fyzickým osobám odečíst od daně z příjmu 4násobek Steuermessbetragu. Protože Steuermessbetrag je 3,5 % zdanitelného zisku, zápočet odpovídá 14 % — přesně tolik, kolik činí Gewerbesteuer při Hebesatz 400 %. Při Hebesatz do 400 % zápočet Gewerbesteuer plně pokryje; skutečná zátěž vzniká teprve nad touto hranicí.
Jaký je minimální odvod na zdravotní pojištění pro OSVČ?
OSVČ v GKV platí nejméně z minimálního vyměřovacího základu 1 318,33 € měsíčně — třetina Bezugsgröße 2026 (3 955 €) dle § 240 SGB V — i když je skutečný příjem nižší. Minimální měsíční příspěvek v allgemeiner Tarif je v roce 2026 přibližně 230,71 €.
Lze příspěvky na zdravotní pojištění odečíst od daně?
Ano. OSVČ mohou příspěvky na GKV nebo způsobilé PKV pro základní krytí (Basisabsicherung) odečíst jako Sonderausgaben dle § 10 odst. 1 č. 3 EStG. Část kryjící Krankengeld (0,6 % v rámci allgemeiner Tarif) odčitatelná není. Tyto příspěvky přímo snižují základ daně z příjmu.
Musí OSVČ v Německu platit důchodové pojištění?
Záleží na profesi. Některé skupiny jsou povinně pojištěny dle § 2 SGB VI, např. samostatní řemeslníci, učitelé a pečovatelé. Ostatní si mohou platit dobrovolně nebo zvolit soukromé zajištění na stáří, např. Rürup-Rente (Basisrente), jejíž příspěvky jsou odčitatelné jako Sonderausgaben dle § 10 odst. 3 EStG.
Oficiální zdroje
Data naposledy ověřena 2026-07-17 · daňový rok 2026 · 119 doložených hodnot
Každá sazba, hranice i vzorec pochází z verzované datové sady oficiálních primárních zdrojů — žádná čísla nejsou natvrdo v kódu. Hodnoty bez zveřejněného primárního zdroje pro rok 2026 jsou označené, nikdy nehádané.
12 zdrojů
- Bundesministerium der Justiz (BMJ) / juris — EStG § 32a — Einkommensteuertarif (ab Veranlagungszeitraum 2026)
- BMJ — EStG § 9a Satz 1 Nr. 1a — Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- BMJ — EStG § 10c — Sonderausgaben-Pauschbetrag (single)
- Bundesfinanzministerium (BMF) — BMF Monatsberichte 2026/02 — Kinderfreibetrag 2026 €3,414 per parent: 'Der steuerliche Kinderfreibetrag wird für das Jahr 2026 um 78 Euro auf 3.414 Euro pro Elternteil angehoben.' (increased by €78 from 2025 value of €3,336)
- BMJ — EStG § 32 — BEA-Freibetrag (Betreuungs-/Erziehungs-/Ausbildungsbedarf) per parent
- Bundesministerium der Justiz (BMJ) / juris — SolZG 1995 § 4 Abs. 1 — Solidaritätszuschlag rate: 5.5% of income tax (Bemessungsgrundlage): 'Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage.' Confirmed via WebFetch 2026-07-17.
- lohn-info.de — SolZ Nullzone (Freigrenze) for single filers: €20,350 of Lohnsteuer/ESt annually; employee.md fragment vs. selfemployed.md fragment (which incorrectly states €40,700 for single — that figure is the splitting limit). §3 SolZG. See synthesisNotes CONFLICT-1.
- lohnsteuer-kompakt.de — SolZ Nullzone for jointly assessed (Zusammenveranlagung / StKl III equivalent): €40,700 = 2 × single Freigrenze
- Kirchensteuer wirkt (church/state aggregator) — Kirchensteuer Bayern (BY): 8% of income tax
- Deutsche Rentenversicherung (DRV) — Beitragsbemessungsgrenze KV/PV 2026: €5,812.50/month (Bundeskabinett Beschluss)
- vdek (Verband der Ersatzkassen) — Beitragsbemessungsgrenze PV 2026: €5,812.50/month (same as KV)
- lohn-info.de — Beitragsbemessungsgrenze AV 2026: €8,450/month (same as RV)
⚠️ Orientační odhad, ne daňové poradenství. Mzdový software se může v okrajových případech lišit. V případě pochyb se poraďte s odborníkem.